如何做一份遗产规划？

• 2023.10.18
• 数字化遗产规划

高净值人士在即将离世时，往往会将自己的财产留给子女、家人或指定的遗产接受方，但遗产的处理往往不是随心所欲、留下一封遗书便可以一走了之，而是需要进行详尽的规划与严格的公证，笔者今天就为大家介绍一下，遗产规划的步骤与注意事项。

在了解具体步骤前，需要知道什么是遗产规划。遗产规划指自然人通过选择遗产规划工具和制订遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世后尽可能实现个人为其家庭（也可能是他人）所确定目标的安排。遗产规划的步骤如下：

一、个人情况纪录的准备

财富管理师在为客户进行遗产规划时，应该先搜集以下信息：

1、财产清单与相关信息证明文件

包括房产证、保单、股权证明；股票、债券、基金、银行理财产品、信托产品、券商集合计划等金融资产明细；黄金、收藏品等清单；民间债权与应收款；金融机构个人债务与民间债务等信息与证明文件。

2、人员信息与证明文件

包括结婚证、身份证、户口名簿、直接亲属关系证明等可证明法定或遗嘱继承人关系的文件，若有非婚生子女、有抚养关系的亲属也尽量包括在内。

3、筹划文件及其存放地点、获取方式

如已拟好的遗嘱或遗嘱信托文件、遗产管理人授权书等。必须知道存放地点与获取方式，才能在被继承人过世后按照其意愿安排。如果还没有做遗嘱或遗嘱信托安排，可在接下来的步骤中与被继承人沟通后做安排。

二、计算并评估遗产价值

通过计算遗产价值，可以帮助客户对其资产的种类和价值有一个总体的了解。也可使客户了解与遗产有关的税收支出。遗产的种类和价值是金融理财师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一。遗产可以分为３类，即动产、不动产和具有财产价值的权利。

（1）动产包括现金、银行存款、有价证券、金银首饰、珠宝等；

（2）不动产主要是房屋、工厂等；

（3）具有财产价值的权利，主要包括专利权、商标权、保险权益、债权、土地占用权等。它们构成了遗产估价的具体对象。具体到某一遗产继承案例时，则该案例中被继承人遗留的财产为本次遗产估价的具体对象。

三、决定遗产规划的目标

1、确定客户通过遗产规划所要达成的心愿

经由深入沟通了解客户遗产规划的心愿。如有些客户打算将大部分的遗产成立公益基金会来回馈社会；有些客户打算以生前赠与或信托提早转移财产给下一代，让财产在下一代手中增值，降低身后的遗产额来避免可能开征的遗产税；有些客户更重视可光大家业的精神遗产而不是提供享受的物质遗产，因此对继承人设定条件等。

2、拟定遗嘱

进入遗产规划阶段通常就不会使用法定继承而是使用遗嘱继承。提早设定遗嘱的意义在于，法定继承时父母是第一顺序继承人，如果自己比父母先死亡的话，当父母死亡时兄弟姐妹可以继承父母的遗产。

拟定遗嘱时的第一步就要与客户确定谁将是遗产的继承人（或者受益人），以及每位继承人或受益人获得的遗产份额和具体的遗产，协助客户拟定有效的遗嘱。要注意的是根据民法典继承编的规定，从2021年开始，公证遗嘱不再优先，还是以最后订立的遗嘱为主。

为了规避子女的婚姻风险，应该在遗嘱中指定子女为继承人，所继承的财产为子女的个人财产。

3、搭配其他财产移转方式

高净值客户可以设立1000万元门槛的家族信托，或在年龄上限前投保大额终身寿险保单，因为保单需要以现金投保，目前将股权或房产放入信托需要缴纳财产转让所得税，因此无法放入信托的房产、股权、收藏品等就必须以遗嘱处理。

4、在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平

在中国目前尚未开征遗产税的情况下，遗产转移的成本并不高，主要是安排遗嘱的律师费用、成立家族信托的信托管理费、投保寿险的保费等，若未来开征遗产税，如何利用婚姻扣除、生前信托与保险来降低遗产税，会成为遗产筹划中重要的部分。

5、提供足够的流动性资产以备偿还遗产债务

由于要分割遗产前必须先还清债务，因此需检视各项遗产的流动性，有必要时出售部分遗产变现还债。若债务总额超过资产总额，继承人可选择放弃继承。由债权人依法处分被继承人的遗产来还债。

6、保持遗产规划计划的可变性

在制定遗产规划时，客户的目标和财务状况在不断变化，如果为了降低纳税额而采用许多减低遗产计划可变性的遗产规划工具，可能会导致客户的目标最终无法实现。

7、确定遗嘱执行人或遗产管理人，包括确定由谁来清算遗产

在被继承人死亡到遗产分割之间的时间，遗产需要指定遗嘱执行人或遗产管理人来管理遗产。《民法：继承编》对遗产管理人的职责已经有明确的规定如前节所述。

遗产管理人可选择专业的律师或信得过的亲戚朋友，继承人也可以共同担任遗产管理人。建议在有多个继承人的时候还是选择专业的律师当遗产管理人为宜。

四、根据不同的客户类型拟定合理的遗产规划

1、客户未婚、无子女、父母健在

在客户年龄不大却已有大额资产的情况下，也不能忽视早逝的可能性而不做任何遗产计划。此时应以父母为寿险保险金的受益人，指定父母为遗嘱继承人，寿险保额与继承份额可以不相等。

如母亲是家庭主妇，可继承较多份额成为其个人财产。如果父母离异，与自己共同生活的一方可获得较高份额甚至成为唯一的遗产继承人。

2、客户已婚，有未成年子女，父母健在

如果父母比自己还有更多的财产，可以配偶与未成年子女为寿险保险金受益人，遗嘱指定继承人为配偶与子女，排除父母。若担心配偶改嫁子女权益受到影响，子女为受益人的保单可设置保险金信托。

若成立遗嘱信托也可以设立条件，一旦配偶改嫁丧失受益权，受益权转给子女，并设定子女未来的配偶为排外受益人，来避免婚姻风险。若父母还需要客户照顾，可在遗嘱中按其年龄设定足以安享晚年的继承财产、养老年金或信托受益权。

3、客户已婚，有成年子女，父母已亡故

此时客户应属于事业有成，家庭资产最多的时候。此时可以将大部分的金融资产成立家族信托，同时投保大额保单做保险金信托。将暂时难以放入家族信托的房产与家族企业股权的部分以遗嘱处理。

信托与保险受益人都是配偶与子女，如果名下的遗产的大部分都是夫妻共同财产，遗嘱的指定继承人应以配偶为主，等未来配偶也过世了再以遗嘱传给子女。不建议使用一方过世后生存方可能更改，法律效力存疑的夫妻共同遗嘱。

4、客户离异，有未成年子女，父母仍健在

客户在离婚时已经做了婚姻财产分割，但是如果离婚协议书上有支付赡养费直到前配偶再婚为止的协议，或子女由前配偶负责照顾，客户需要支付子女抚养费到子女大学毕业为止的情况，在写遗嘱时应该确保万一自己身故时这些责任可持续执行。

如果子女是由自己抚养且主要是由父母照顾孙子女，遗嘱的指定继承人应该是以父母为主，可以要求父母也写遗嘱将继承的遗产在身后也指定继承给孙子女，或以子女为受益人成立保险金信托。

5、客户再婚，与前后任配偶都有婚生子女，另外还有非婚生子女

这种客户的感情情况比较复杂，可能有多次婚姻，在不同的婚姻关系中有婚生子女，另外还有非婚生子女。

由于离婚分产的教训有些会采取分别财产制避免被一次次剥皮，设立遗嘱时指定继承人为现任配偶与所有的子女，可能与现任的配偶所生的子女的份额会多一些，但也不能忽视其他的婚生子女或非婚生子女，以免在继承权公证时未分配到遗产的其他子女不配合而无法顺利完成遗产分割。

若不想让非婚生子女曝光，可以选择以其为受益人投保寿险的方式。很多情况下被继承人都是在生前保密，身后才在遗嘱中坦白有未婚生子女并给与一定金额的遗产份额的。

6、客户未婚、无子女、父母已故，却仍有相当多遗产者

虽然这种情况并不多见，没有第一顺序继承人，也没有孙子女作为第二顺序继承人，若是按法定继承将由第二顺序的继承人的兄弟姐妹继承，《民法：继承篇》也改为兄弟姐妹的子女也可以代位继承。

如果与兄弟姐妹或侄子与外甥辈的感情不深，遗嘱中可以指定将遗产成立公益信托或设立公益基金会，来扶贫救难帮助更多的人。若连第二顺序继承人都没有，遗产将归国家所有，此时更应以遗嘱来规划慈善事业，将大爱永留人间。

五、定期检查与修改

订立遗嘱后到真正身故的时间可能长达二十年以上，在这段时间内可能出现以下状况：

1、本人健康康情况发生变化

本人发生重大疾病、或意外事故造成的伤残，需要长时间的照护与庞大的医疗费用。如果没有预先安排足够的健康险，会因为治病与复建使得原来可留下的遗产减少，同时也可以观察这种情况下家人态度的变化，作为调整遗嘱指定继承人的依据。有时候可能会与真正照顾本人的非法定继承人签订《遗赠扶养协议》，其效力还高于遗嘱。

2、婚姻情况的变化

由未婚到已婚、已婚到离婚、离婚到再婚，或者配偶死亡，都需要更改遗嘱，增加、调整或减少指定继承人，在保险安排上同样也要调整保险的受益人。

3、子女的变化

子女出生、成年或死亡，再婚认养继子女、或无法生育认养子女，也都要根据子女的实际情况调整遗嘱。

4、其他继承人的变化

父、母，兄弟姐妹的再婚、伤病、残疾或死亡，如果原来遗嘱中有指定的部分，还是要做调整。

5、财产上的重大收益或损失，以及保有形态的变化

一份详细的遗嘱，必须说明哪一类的遗产指定继承给那一个人。只写每个遗嘱继承人可以继承多少比例的遗产，与法定继承一样容易发生大家都想要增值性强的财产类别的纠纷。

当被继承人身故时遗嘱中未分配的遗产或遗嘱订立后才增加的遗产，仍以法定继承办理。而遗嘱人生前的行为与遗嘱的意思表示相反，而使遗嘱处分的财产在继承开始前灭失、部分灭失或所有权转移、部分转移的，遗嘱视为被撤销或部分撤销，也会使得立遗嘱人无法完成当初设遗嘱的心愿。

因此必须根据被继承人财产金额与类别的实际状况更新遗嘱，最好每年能更新一次。现在公证遗嘱不再优先，都是以最新的遗嘱为准，更适合较频繁的更新使得遗嘱发挥最大的效力。

（来源：大唐财富智库）

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